Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%. Чем выше зарплата, тем больший налог ты платишь. Но есть льготы, которые помогают сэкономить на налогах семьям с детьми или, если твой доход ниже определённого уровня. Оформить налоговый вычет можно и после покупки жилья, оплаты образования или медстраховки. Разбираемся, как и в каких случаях можно воспользоваться налоговыми льготами. 

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это возможность уменьшить сумму, с которой тебе нужно заплатить 13% подоходного налога. Если у тебя нет официальной зарплаты или другого источника дохода, который облагается подоходным налогом, то налоговый вычет тебе не дадут. 

Существуют стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Их размеры, условия и периоды получения могут меняться. Также можно совмещать разные виды вычетов.

Например, до 2024 года индивидуальные предприниматели могли применять социальные и имущественные вычеты при условии, что у них не было основного места работы (службы, учёбы). В 2024 году это условие убрали. И если раньше предприниматели могли применить эти вычеты в каждом квартале, то сейчас только при подаче декларации по подоходному налогу за календарный год, то есть в декларации за IV квартал.

Стандартные налоговые вычеты 

Это вычеты на доход физических лиц, детей и иждивенцев, для молодых специалистов. Порядок предоставления стандартных вычетов регулируется статьёй 209 Налогового кодекса Беларуси.

С 1 января 2025 гoдa действует oбнoвлённый Нaлoгoвый кодeкс Бeлaруси, в котором размеры стандартных налоговых вычетов увеличиваются:
— 192 BYN в месяц на себя, если ежемесячный доход не превышает 1164 BYN;
— 56 BYN в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;
— 107 BYN в месяц на каждого ребенка родителям (усыновителям, удочерителям), имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет;
—  272 BYN в месяц для инвалидов I и II группы, инвалидов детства, ветеранов войны в Афганистане, отдельных категорий пострадавших от аварии на ЧАЭС;
— 730 BYN в месяц для молодых специалистов, рабочих и служащих, которые трудоустроены по распределению на срок обязательной отработки, но не более 7 лет. Вычет предоставляется в течение всего срока отработки.

У многодетных семей по обновлённому Нaлoгoвому кодeксу теперь есть право применить имущественный вычет несколько раз. 

К иждивенцам относят детей старше 18 лет, которые получают образование на дневной форме обучения; супругов в декрете; инвалидов I и II группы старше 18 лет; несовершеннолетних, над которыми установлены опека или попечительство.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на основании подтверждающего документа. Например, молодому специалисту нужно отдать в бухгалтерию копию документа об образовании и свидетельство о направлении на работу. Если в семье есть ребёнок до 18 лет — копию свидетельства о рождении. 

Список документов для всех категорий, которым положен стандартный социальный вычет, можно найти на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси.

Социальные налоговые вычеты

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов регулируется статьёй 210 Налогового кодекса Беларуси. Социальные вычеты можно оформить на обучение и страхование.

Налоговую льготу можно получить, если:
— ты, твой ребёнок, подопечный или близкий родственник получает первое образование на платной основе в Беларуси;
— ты потратила собственные сбережения, взяла кредит или заём на обучение.

Социальный вычет даёт право вернуть 13% от стоимости платного обучения. Право на применение вычета имеют оба родителя независимо от того, кто из них оплачивал образование ребёнку. Если на обучение был потрачен семейный капитал, то социальный вычет не применяется. 

Для получения налогового вычета на обучение необходимо собрать документы, которые подтверждают затраты на образование, включая квитанции об оплате и договоры с образовательным учреждением.

Право на социальный вычет на обучение возникает с месяца, в котором была сделана оплата за обучение. Если в текущем календарном году ты не получила вычет полностью, то остаток суммы переносится на следующий год. Если ты представишь документы на вычет позже возникновения права на него, перерасчёт подоходного налога будет сделан с месяца, когда это право возникло.

Налоговый вычет на лечение доступен тем, кто заключил договор добровольного медицинского страхования и воспользовались услугами платной медицины. Также социальный вычет можно получить на размер взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии на срок не менее 3 лет. 

Например, если ты ежемесячно платишь за медицинскую страховку 100 BYN, то именно эта сумма будет учитываться как твой налоговый вычет за каждый месяц. 

Социальный вычет можно оформить через налоговую или работодателя.

Имущественные налоговые вычеты

Это льгота для людей, нуждающихся в улучшении жилищных условий. При этом неважно, дождалась ты своей очереди и получила льготный кредит, или начала самостоятельно решать жилищный вопрос — приступила к строительству, купила жильё, занялась реконструкцией дома. Во всех этих случаях ты имеешь право на налоговый вычет.

Предоставляются имущественные вычеты в соответствии со статьёй 211 Налогового кодекса Беларуси.

Право на имущественный вычет есть у плательщика и членов его семьи, которые состоят на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий. Без этого статуса права на вычет нет. Применить имущественный вычет можно только в отношении одного объекта. При этом неважно, в каком городе ты стоишь на очереди и где собираешься строиться. Можно встать на учёт в Витебске, а строить квартиру в Минске.

Для получения вычета стать на учёт нужно до строительства или приобретения жилья. Нельзя воспользоваться вычетом, если квартира приобретена за счёт субсидий или другой материальной помощи, например, чеков «Жильё».

Ты не будешь платить подоходный налог до тех пор, пока не «набежит» экономия в 13% от суммы, потраченной на улучшение жилищных условий. С квартиры стоимостью 100 000 BYN можно сэкономить 13 000 BYN. 

В конкретных случаях документы для получения имущественного вычета могут отличаться. 

Если квартира куплена в кредит, понадобится договор с банком и выписка о ежемесячных платежах (кредит обязательно должен быть целевым, на недвижимость). Если была реконструкция дома или квартиры — решение местного исполкома о снятии с учёта в связи с реконструкцией жилья и копия договора строительного подряда на реконструкцию.

Основные документы, которые нужно предоставить:
— справка (копия) из местного исполкома, о том, что ты состоишь на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояла на момент заключения договора купли-продажи;
— копия договора на покупку или строительство жилья;
— документы, подтверждающие расходы.

С полным списком документов можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси.

Если в прошлом ты построила или купила квартиру (дом) как нуждающаяся, но не воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет — это можно сделать в любой момент в будущем.

Имущественный вычет можно получить только один раз. Если жильё приобреталось семейной парой, оба супруга имеют право получать налоговый вычет. 

Если на покупку или строительство жилья ты взяла кредит, то вычет будет предоставляться и на собственные средства, и на деньги банка.

Право на имущественный вычет имеют работники в найме и индивидуальные предприниматели на общей системе. По основному месту работы вычет можно получать ежемесячно. Индивидуальный предприниматель может использовать этот вычет только по окончании года в декларации за 4 квартал. 

Проценты за несвоевременное погашение кредитов и или за несвоевременную уплату процентов по кредитам при вычете не учитываются.

Профессиональные налоговые вычеты

Эти вычеты предоставляются авторам объектов интеллектуальной собственности и/или лица, которым принадлежат имущественные права на такие объекты.

Порядок предоставления профессиональных вычетов регулируется статьёй 212 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Профессиональные вычеты предоставляются в сумме произведённых расходов или в установленных размерах от суммы начисленного дохода.

20% по литературным, драматическим и музыкально-драматическим, хореографическим и другим сценарным произведениям; картам, планам, эскизам, иллюстрациям, которые относятся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки и так далее.

30% по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и так далее.

40% по музыкальным произведениям с текстом или без, произведениям изобразительного и прикладного искусства.

У спортсменов и тренеров, которые получают доходы от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях, есть право на профессиональный вычет в сумме произведённых расходов (оплата снаряжения, спортивной формы, медицинских изделий, восстановительных средств, проезда к месту соревнований и обратно, проживание в период соревнований и так далее) или в размере 20 % от суммы начисленного дохода.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по выбору: в течение или по окончании календарного года и только после предъявления документов, которые доказывают право на этот вычет.

Старайся отслеживать изменения в налоговом законодательстве и при необходимости консультироваться с налоговыми консультантами, чтобы знать свои права и оптимизировать налоговые обязательства.