В отличие от индивидуальных предпринимателей, учредители ЧУП (Частное унитарное предприятие) или ООО (Общество с ограниченной ответственностью) не могут снимать с расчётного счёта любые суммы в любое время. Для перевода денег собственнику нужна причина, например, взять у своей компании деньги в долг или получить зарплату как директор. Все расходы должны быть подтверждены документами. За нарушение организацию и должностное лицо могут оштрафовать, а счёт компании заблокировать.

С точки зрения закона самый надёжный способ вывести прибыль бизнеса «на себя», помимо зарплаты, — это распределение дивидендов. Дивидендами называется прибыль, которая остаётся в распоряжении организации после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Когда и как выплачивать дивиденды

Закон устанавливает периодичность распределения прибыли и выплаты дивидендов только для акционерных обществ: раз в квартал, полгода, девять месяцев или год. Другие организации сами определяют, как часто распределять прибыль, если она есть (ст. 96 Закона о хозобществах).

В связи с этим, у бухгалтеров и юристов есть разные мнения насчёт сроков вывода прибыли. Одни считают, что это можно делать ежеквартально, ежемесячно, еженедельно. Более осторожные специалисты говорят о том, что не раньше квартала, а лучше по итогам года, когда уже окончательно известна чистая прибыль. Это связано с тем, что если после выплаты дивидендов юридическое лицо стало неплатёжеспособным, то к этому прямо или косвенно привело решение учредителя и он должен понести ответственность. Но стоит отметить, что учредитель может как вывести прибыль, так и положить деньги на расчётный счёт, то есть сделать вклад для дальнейшей работы юридического лица. Поэтому как учредитель организации, ты можешь самостоятельно решить, с какой периодичностью выплачивать дивиденды.

Законом установлено одно условие: вне зависимости от количества собственников периодичность получения дивидендов должна быть указана в Уставе и изменениях к нему. Если учредителей несколько, пропиши в Уставе, в каком процентном соотношении между вами будет распределяться прибыль. Можно пропорционально долям в уставном фонде или предусмотреть иной порядок. Например, доли могут быть 50 на 50, а выплата дивидендов 40% на 60%. Продумай формы выплаты: наличными или в безналичной форме (товарами и иным имуществом компании).

Если со временем ты решишь изменить в Уставе условия о порядке распределения прибыли между участниками, в него можно внести изменения. Когда учредителей несколько, то решения об изменениях в Устав принимаются всеми участниками единогласно.

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

1. Подготовь бухгалтерскую отчётность. На её основании ты рассчитаешь прибыль и определишь сумму дивидендов.

2. Если ты единственный учредитель, прими решение собственника о выплате дивидендов. Для компаний с несколькими учредителями решение принимается протоколом на общем собрании участников.

В решении или протоколе указывается:
— за какой период образовалась прибыль и её размер;
— период, за который выплачиваются дивиденды;
— сумму, начисленную каждому участнику и на какой расчётный счёт её перевести;
— срок выплаты.

Если Уставом или решением общего собрания участников срок выплаты распределённой прибыли не определён, он не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками.

Налогообложение дивидендов

Объём налогов зависит от дохода получателя. В общем случае ставка подоходного налога с дивидендов — 13%. В отдельных случаях для резидентов Беларуси установлены пониженные ставки налога:
— 6%, если в течение 3 предыдущих календарных лет последовательно прибыль была, но не распределялась между участниками (п.5 ст. 214 НК);
— 0%, если в течение 5 предыдущих календарных лет последовательно прибыль была, но не распределялась между участниками (п.6 ст. 214 НК).
С 1 января 2024 года дивиденды могут облагаться подоходным налогом по ставке 25%, если совокупные доходы получателя от источников в Беларуси превысят за календарный год 200 000 рублей. Сюда включают дивиденды, оплату по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.

Сумма превышения облагается по ставке 25%. Если совокупные доходы за год не превышают 200 000 BYN, то начисление налога составит привычные 13%.

Есть несколько ситуаций, когда получить дивиденды нельзя:
— учредители не оплатили уставной фонд полностью;
— участник общества вышел из организации, а ООО не выплатила ему стоимость доли (части доли);
— если на момент принятия решения или на момент выплаты дивидендов компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты прибыли;
— если вместо прибыли у компании убытки.

Учредители имеют право самостоятельно решать, когда и в каком объёме выводить прибыль, но ты должна учитывать платёжеспособность своей компании и возможные юридические последствия своих решений. Обязательно проконсультируйся с бухгалтером и юристом, чтобы избежать ошибок и обеспечить правильное ведение бизнеса.